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始興縣文化廣電新聞出版局2016年度演出隊經(jīng)費第三方績效評價報告

委托單位：始興縣財政局

評價機構(gòu)：韶關(guān)中一會計師事務(wù)所有限公司

二〇一七年十月二十日

目  錄

第一章  項目經(jīng)費概況 1

第二章  評價程序 4

 一、前期準(zhǔn)備 4

 三、實地核查 4

第三章  評價結(jié)果 5

 一、項目實施和管理情況 5

 二、資金撥付和使用情況 5

 三、項目績效 5

 四、存在問題 6

 五、相關(guān)建議 7

 六、綜合評價結(jié)論 8

第一章 項目經(jīng)費概況

一、項目經(jīng)費基本情況

根據(jù)中共始興縣委始縣辦聯(lián)﹝2003﹞9號文件《關(guān)于加強我縣文藝隊伍建設(shè)請示的批復(fù)》的指示精神，始興縣文化廣電新聞出版局于2003年7月引進特殊專業(yè)藝術(shù)人才成立了文化館演出隊，目前演出隊共有15人，其中在編人員7人（包括管理崗1人），定編定崗不定人人員8人。演出隊成立以來，在豐富群眾生活、宣傳始興縣經(jīng)濟發(fā)展和社會發(fā)展等方面作出了一定的貢獻，深受人民群眾的歡迎。演出隊8名合同制的人員經(jīng)費補貼未全額列入財政預(yù)算，始興縣文化廣電新聞出版局無力為演出隊定崗定編不定人的人員發(fā)放新增津補貼，為避免造成嚴(yán)重同工不同酬現(xiàn)象，進而導(dǎo)致演出隊伍的人員人心渙散，于2014年4月15日向上級申請在原有預(yù)算24萬元的基礎(chǔ)上追加預(yù)算8萬元，并于2014年4月16日得到縣領(lǐng)導(dǎo)的批復(fù)統(tǒng)一安排追加預(yù)算，演出隊經(jīng)費合計32萬元。演出隊經(jīng)費預(yù)算內(nèi)32萬元主要用于解決演出隊定編定崗不定人8人的工資、節(jié)日補貼、月均獎等，同時也包括在編文化館事業(yè)人員7人的部分補貼。

本項目為經(jīng)常性項目，年內(nèi)完成總目標(biāo)。通過該項工作經(jīng)費確保演出隊合同制人員的工資、補貼等經(jīng)費正常支出，確保演出隊伍人員的穩(wěn)定性、積極性等工作。

二、項目主管部門及資金使用單位

項目主管部門：始興縣文化廣電新聞出版局。

資金使用單位：始興縣文化廣電新聞出版局。

三、經(jīng)費預(yù)算安排

根據(jù)始興縣財政局2016年2月25日下達的《關(guān)于批復(fù)下達始興縣預(yù)算單位2016年預(yù)算指標(biāo)的通知》文件，2016年度演出隊經(jīng)費預(yù)算指標(biāo)下達320000元。

四、績效目標(biāo)

文藝隊伍是繁榮群眾文化活動的有力途徑,是加強精神文明建設(shè)與物質(zhì)文明全面發(fā)展的有力保障。通過統(tǒng)一安排預(yù)算內(nèi)演出隊經(jīng)費，加強演出隊伍的經(jīng)費保障，穩(wěn)定了外聘人員，促進演出隊伍的安定團結(jié)、穩(wěn)定和諧發(fā)展，通過文化演出促進社會主義核心價值體系的傳播與認(rèn)同，鞏固社會思想道德基礎(chǔ)，有利于打造積極向上的社會氛圍。

五、評價目的

了解項目主管部門演出隊經(jīng)費落實、管理、使用情況，以及了解項目經(jīng)費實施效益情況，進而總結(jié)經(jīng)驗，發(fā)現(xiàn)問題，加強管理，改進工作，推動演出隊伍的發(fā)展與壯大，保證演出隊伍人員收益，確保項目資金安全并發(fā)揮效益，提高資金使用單位項目管理水平和項目資金使用效益。

六、評價工作依據(jù)

（一）中共始興縣委文件《關(guān)于加強我縣文藝隊伍建設(shè)請示的批復(fù)》（始縣辦聯(lián)﹝2003﹞9號）；

（二）始興縣文化廣電新聞出版局文件《關(guān)于切實解決縣文化館演出隊人員經(jīng)費的請示》（2014年4月15日）；

（三）始興縣財政局文件《關(guān)于批復(fù)下達始興縣預(yù)算單位2016年預(yù)算指標(biāo)的通知》（2016年2月25日）；

（四）始興縣財政局文件《關(guān)于開展財政支出項目委托第三方評價工作的通知》（始財評﹝2017﹞5號）；

（五）始興縣財政局文件《關(guān)于協(xié)助第三方中介機構(gòu)做好2017年重點評價工作的通知》 （始財評﹝2017﹞6號）；

（六）廣東省財政廳文件《關(guān)于印發(fā)《廣東省財政支出績效評價報告質(zhì)量控制和考核指標(biāo)體系框架（試行）》的通知》（粵財績函﹝2017﹞30號）；

（七）《預(yù)算法》；

（八）資金使用單位提交的《績效自評報告》、《基礎(chǔ)信息表》及《績效評價指標(biāo)》。

七、自評情況

2017年8月份始興縣文化廣電新聞出版局對2016年度演出隊經(jīng)費進行了考核，考核得分99分，績效等級為“優(yōu)”。

第二章 評價程序

一、前期準(zhǔn)備

成立績效評價小組，初審始興縣文化廣電新聞出版局提供的考核資料，對漏報、錯報和佐證材料不足等事項，要求補充更正。

二、實地核查

到資金使用單位檢查專項經(jīng)費賬務(wù)資料和相關(guān)文件，重點核實專項經(jīng)費到位和管理使用情況，以及2016年度演出隊經(jīng)費考核指標(biāo)的實際完成情況。 

第三章 評價結(jié)果

一、項目經(jīng)費實施和管理情況

（一）項目經(jīng)費內(nèi)容

截至2016年12月31日，始興縣文化廣電新聞出版局演出隊經(jīng)費使用方向主要包括發(fā)放演出隊定編不定崗8人的工資、節(jié)日補貼、社保補貼、月均獎等方面。

（二）項目資金來源

2016年縣財政下達預(yù)算指標(biāo)320000元。

二、資金撥付和使用情況

2016年度，縣級財政預(yù)算配套項目經(jīng)費為320000元，實際下達320000元，分別于2016年分十六次撥付。2016年度演出隊經(jīng)費實際支出324244元。

三、項目績效

（一）經(jīng)濟性

始興縣從2014年起，每年從財政預(yù)算中安排32萬元用于解決文化館演出隊8名合同制工作人員工資、社保補貼、節(jié)日補貼、月均獎等經(jīng)費，人均工資2129.63元/月，人均補貼1247.92元/月。演出隊經(jīng)費的落實不僅從經(jīng)濟上解決了始興縣文化廣電新聞出版局的經(jīng)費問題，在更大程度上激發(fā)了演出隊合同制人員的工作熱情和積極性。

（二）效果性

2016年度演出隊經(jīng)費主要是對始興縣文廣新局按照縣委要求組建的縣文化館演出隊中的8名外聘合同制的工作人員發(fā)放工資補貼以及月均獎。根據(jù)始興縣財政局文件《關(guān)于批復(fù)下達始興縣預(yù)算單位2016年預(yù)算指標(biāo)的通知》，2016年度始興縣文化廣電新聞出版局共收到縣財政配套資金演出隊經(jīng)費320000元，資金下達率100%。根據(jù)縣財政安排演出隊經(jīng)費的預(yù)算要求，在縣財政的領(lǐng)導(dǎo)下，始興縣文化廣電新聞出版局2016年度演出隊經(jīng)費大致按照預(yù)算要求使用，總體達到了績效目標(biāo)，經(jīng)費使用效果良好，通過對演出隊經(jīng)費的使用，避免了出現(xiàn)同工不同酬的現(xiàn)象，也避免了因經(jīng)費不足而出現(xiàn)演出隊伍人心渙散的現(xiàn)象，進一步增強了始興縣文藝隊伍的實力，推進了經(jīng)濟發(fā)展和文藝發(fā)展間的均衡協(xié)調(diào)，提升了始興縣文藝整體綜合實力，取得了良好的經(jīng)濟和社會效益。

四、存在問題

（一）經(jīng)費使用超出預(yù)算安排。

2016年度，縣級財政預(yù)算配套項目經(jīng)費為320000元，實際下達320000元，分別于2016年分十六次撥付，資金下達率為100%。截至2016年12月31日，項目實際使用資金324244元，項目資金使用率為101.33%，超出預(yù)算1.33%，超出部分從資金使用單位公用經(jīng)費列支。根據(jù)與資金使用單位溝通，以及現(xiàn)場核查會計資料，得知經(jīng)費使用超出預(yù)算的主要原因是，經(jīng)縣文廣新局班子會議討論通過，自2016年7月份開始對演出隊伍臨時工在原有基本工資基礎(chǔ)上提高250元/月/人。

（二）未設(shè)立專賬核算。

抽查發(fā)現(xiàn)，始興縣文化廣電新聞出版局2016年演出隊經(jīng)費未設(shè)專賬核算，在現(xiàn)場評價時，通過核查相關(guān)賬務(wù)發(fā)現(xiàn)，被評價單位未設(shè)立專賬或科目核算，演出隊經(jīng)費支出也是通過“事業(yè)支出-人員支出”科目核算。通過問詢文廣新局相關(guān)股室負(fù)責(zé)人得知，演出隊經(jīng)費實際是屬于人員經(jīng)費，并沒有系統(tǒng)的單獨做專賬或設(shè)立專項科目。 

五、相關(guān)建議

（一）加強部門預(yù)算管理，完善資金支出指標(biāo)計劃

強化部門預(yù)算管理，提高預(yù)算編制的精確度；明確專項資金績效目標(biāo)，強化績效審計力度。項目主管部門及資金使用部門應(yīng)該在財政部門的同意預(yù)算管理下，編制明確的預(yù)算資金使用計劃以及資金績效目標(biāo)，認(rèn)真做好全年支出用款計劃，避免出現(xiàn)預(yù)算資金不足、超支的現(xiàn)象，在資金使用過程中嚴(yán)格按照預(yù)算計劃執(zhí)行。 

（二）加強財政專項資金管理水平

通過加強會計人員培訓(xùn)，規(guī)范會計核算，提高專項資金管理水平。對于財政專項資金，資金使用單位應(yīng)該按照專項資金管理制度，設(shè)立專賬或設(shè)立專項科目進行核算，針對目前專項資金預(yù)算指標(biāo)的性質(zhì)，文廣新局財務(wù)人員應(yīng)根據(jù)項目資金的類型和財政管理的要求確定核算項目及其內(nèi)容，嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)制度，必須?？顚Ｓ?，有跡可循。

（三）重視存在的問題，認(rèn)真落實整改措施

第三方評價的最終目的在于肯定成效，針對存在問題提出建議，督促有關(guān)部門完善管理，提高財政專項資金的使用績效，如本報告所述，第三方評價發(fā)現(xiàn)，始興縣文化廣電新聞出版局2016年演出隊經(jīng)費，在資金管理、使用過程中存在一些問題，對此，建議縣文廣新局及縣財政部門等有關(guān)部門要引起重視，切實采取有力措施，制定有效工作方案，逐一落實整改，進一步提升專項資金使用績效。

六、綜合評價結(jié)論

2016年度，通過財政配套資金對縣文廣新局文藝事業(yè)的大力支持，統(tǒng)一安排預(yù)算內(nèi)演出隊經(jīng)費，加強演出隊伍的經(jīng)費保障，激發(fā)文藝人才的積極性，穩(wěn)定了演藝隊伍工作人員軍心，打造積極向上的社會氛圍。

綜合評價始興縣文化廣電新聞出版局2016年度演出隊經(jīng)費使用績效為93分，等級為“優(yōu)”。